تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية FBAR- استمارة Fin-CEN FORM 114

من يمكنه تقديمها؟

الأشخاص بالولايات المتحدة، وهذا يشمل المواطنين الأمريكيين، الأجانب المقيمين، الصناديق الائتمانية، العقارات، الكيانات المحلية ذات الصلة بالحسابات المالية الأجنبية وتلبي الحد الأدنى للتقرير.

الحد الأدنى للتقرير (إجمالي قيمة الأصول) تتعدى القيمة الإجمالية للحسابات المالية ١٠٠٠٠$ في أي وقت من السنة. وهذا يعد حساب تراكمي، أي أنه إذا كنت تمتلك رصيد حسابات مجمع يساوي ١٢٠٠٠$ في أي وقت (ولكنه مقسم على حسابين)، فسيجب عليك الإبلاغ وعمل تقرير عن كلا الحسابين.

ما يتم الإبلاغ عنه؟

القيمة القصوى للحسابات المالية الموجودة في مؤسسة مالية يقع مقرها ببلد أجنبي.

موعد الاستحقاق؟

يُسَلَّم بحلول ١٥ أكتوبر (ولا يتم تمديد الوقت الممنوح)

عقوبات FBAR

من يخفقون في تقديم تقرير FBAR كامل وصحيح، ممن يتوجب عليهم تقديمه، قد يخضعون لغرامة لا تتعدَّى ١٠٠٠٠$ عن كل مخالفة دون أي انتهاك متعمد لا يرجع إلى سببٍ معقول.

أما بالنسبة للانتهاكات المتعمدة، فقد تصل العقوبة لحد أقصى ١٠٠٠٠٠$ أو ٥٠% من الرصيد بالحساب عند وقوع المخالفة، عن كل مخالفة.

لمقالة تفصيلية بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية IRS حول غرامات FBAR، اضغط هنا

تقرير حسابات أصول مالية أجنبية – استمارة IRS Form 8938

من يجب عليه التقديم؟

الأفراد المحددين، ويشملون المواطنين الأمريكيين، الأجانب المقيمين، وبعض الأجانب غير المقيمين ذوي الصلة بأصول مالية أجنبية محددة ويوفون بالحد الأدنى لتقديم التقرير.

الحد الأدنى لتقديم التقرير (إجمالي قيمة الأصول)

دافعو الضرائب المقيمون بالولايات المتحدة:

دافع الضرائب غير المتزوج (أو المتزوج ويقدم التقرير بشكل منفصل): اذا كان إجمالي قيمة الأصول أكبر من ٥٠٠٠٠$ في أخر يوم من السنة الضريبية، أو أكثر من ٧٥٠٠٠$ في أي وقت خلال العام.

دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون التقرير بشكل مشترك: اذا كان إجمالي قيمة الأصول أكبر من ١٠٠٠٠٠$ في أخر يوم من السنة الضريبية، أو أكثر من ١٥٠٠٠٠$ في أي وقت من العام.

دافعو الضرائب المقيمون خارج الولايات المتحدة:

دافع الضرائب غير المتزوج (أو المتزوج ويقدم التقرير بشكل منفصل): اذا كان إجمالي قيمة الأصول أكبر من ٢٠٠٠٠٠$ في أخر يوم من السنة الضريبية، أو أكبر من 300000 $ في أي وقت من العام.

دافعو الضرائب المتزوجون الذين يقدمون التقرير بشكل مشترك: اذا كان إجمالي قيمة الأصول أكبر من ٤٠٠٠٠٠$ في أخر يوم من السنة الضريبية، أو أكثر من ٦٠٠٠٠٠$ في أي وقت من العام.

ما يتم الإبلاغ عنه

أقصى قيمة للأصول المالية الأجنبية المحددة، والتي تشمل الحسابات الأجنبية مع المؤسسات المالية الأجنبية وأصول استثمارية غير مباشرة

موعد الاستحقاق

الاستمارة مرفقة بعوائدك السنوية وتكون مستحقة في تاريخ هذا العائد، بما في ذلك أيَّة تمديدات معمول بها.

عدم الالتزام بشروط تقديم التقرير الخاصة باستمارة ٨٩٣٨

قد تصل غرامة الفشل في الإفصاح إلى ١٠٠٠٠$ مع فرض غرامة إضافية قدرها ١٠٠٠٠$ عن كل ٣٠ يوم من عدم الإبلاغ بعد إخطار IRS بعدم الإفصاح، وقد تصل الغرامة إلى ٦٠٠٠٠$ كما قد يتم تطبيق عقوبات جنائية.

وتفرض غرامة إضافية قد تصل إلى ٥٠٠٠٠$ نتيجة الاستمرار في عدم تقديم التقرير بعد إخطار IRS، وغرامة قدرها ٤٠% على تخفيض قيمة الأصول غير المعلنة المستحقة للضريبة.

لملخص من IRS عن تقرير FATCA، اضغط هنا